一、学科概况与培养特色

复旦大学国际税收方向依托经济学院税务硕士专业学位项目、法学院国际经济法系及泛海国际金融学院联合培养，是国内最早系统构建"税收协定-转让定价-反避税规则-跨境架构设计-国际税收治理"全链条国际税收人才培养体系的高校之一。该方向以"服务高水平对外开放、助力中国企业'走出去'税务合规、参与全球税收治理规则制定"为使命，聚焦双边税收协定解释与适用、OECD/UN税收协定范本比较、转让定价方法与同期资料准备、BEPS行动计划与全球最低税（Pillar Two）落地、跨境数字经济征税（Pillar One/Amount A）、常设机构（PE）判定与利润归属、受控外国企业（CFC）与反递延规则、预提税与税收协定待遇享受、跨境并购重组税务架构设计、相互协商程序（MAP）与国际税收仲裁、CRS/FATCA跨境信息交换、"一带一路"税收合作与税收协定网络拓展、有害税收实践与反避税（GAAR/SAAR）、国际税收竞争与税基侵蚀等核心议题，是法律精确性、经济分析性与国际视野高度统一的精英型培养方向。

复旦自2010年设立税务硕士专业学位项目并于2018年开设国际税收方向以来，已形成"协定精读+案例模拟+OECD政策追踪+跨国企业实务"深度融合的培养模式。截至2026年，拥有专职教师32人（含国家税务总局国际税务司前官员、OECD税收政策与征管中心（CTPA）访问学者、联合国税收专家委员会委员、中国国际税收研究会学术委员），业界导师55位（来自普华永道/德勤/安永/毕马威国际税务部、华为/中兴/中远海运/中建/中石油海外税务总监、国家税务总局国际税务司/反避税处、四大 Transfer Pricing团队、国际财政协会（IFA）、OECD/IMF/WTO税收部门等）。2025年优秀大学生夏令营首次设立国际税收专项营，录取学生背景涵盖税收学、财政学、法学（国际经济法/国际税法）、会计学、经济学、外语（英/法/西/阿）等多元学科。2026年软科中国大学专业排名中"税收学"位列全国前三，国际税收方向毕业生广泛就职于四大会计师事务所国际税务/转让定价团队、跨国企业全球税务部、国家税务总局国际税务司/反避税处、OECD/IMF/世界银行等国际组织、"一带一路"沿线国家中资企业税务岗及涉外律所国际税务组。推免考核注重"税法功底+国际视野+外语表达+逻辑分析"四维评估，绩点要求985前3%-5%，六级600+/雅思7.5+优先，具备国际税收模拟法庭/模联经验、四大/跨国企业税务实习或SSCI论文者优先。

二、知点保研核心优势

知点保研深耕复旦保研近十年，精准把握国际税收方向"通协定、精转让定价、懂反避税、有全球格局"的选拔逻辑。采用定制化一对一辅导，根据学生税收协定/转让定价/跨境并购税务/数字经济征税/反避税/国际税收争议解决/"一带一路"税收合作等细分方向偏好匹配资源；针对纯法学背景学生开设"财税先修计划"，补强中级财务会计、国际会计（IFRS）、公司金融及商业实质判断；针对纯财税/商科背景学生强化国际公法/条约法、国际经济法、比较法及法律解释方法论训练。提供全流程服务，延伸覆盖CPA/TA/ACCA/ADIT（Advanced Diploma in International Taxation）/LLM in Tax备考、海外顶尖国际税收硕士（如NYU LLM in Taxation、Georgetown LL.M. Tax、Leiden LL.M. in International Tax Law、IBFD/Amsterdam Master of International Taxation、Melbourne Master of Tax、Oxford MSc Law and Finance）申请、四大国际税务部/跨国企业全球税务岗校招/社招、国家税务总局/商务部公务员、OECD/IMF/世界银行等国际组织JPO/实习、博士（国际税法/财政学/国际经济法方向）申请等长线发展路径。

三、全周期辅导体系

绩点与先修强化方面，重点提升国际税收、中国税制、税收协定专题、转让定价、国际税法、中级财务会计、国际会计（IFRS）、经济法（公司法/合同法/外商投资法）、财政学、计量经济学、国际经济法、英语法律写作等核心课成绩；为非财税背景学生定制增值税/企业所得税/个人所得税申报表实操、跨境交易税务处理、税收居民身份判定补强模块；为非法律背景学生定制条约解释规则（维也纳条约法公约）、国际税收仲裁程序、判例法与成文法比较补强模块；所有学生需完成至少一门OECD税收协定范本精读课程或跨国企业转让定价案例工作坊。

外语与文献能力方面，冲刺六级600+/雅思7.5+/托福105+；精读OECD Model Tax Convention及Commentary（2024版）、UN Model Double Taxation Convention、OECD Transfer Pricing Guidelines（2022版）、BEPS Inclusive Framework文件、Pillar Two Model Rules（GloBE Rules）、Pillar One Amount A规则草案、《国际税收》《涉外税务》《税务研究》及International Tax and Public Finance/World Tax Journal/Bulletin for International Taxation/Intertax核心期刊；英语税收协定条款分析备忘录、转让定价同期资料（Master File/Local File/CbCR）、MAP申请书、跨境交易税务意见书撰写及国际税收模拟法庭/IFA会议演讲模拟专项训练。

专业课深度辅导按方向定制：

• 税收协定解释与适用：强化OECD/UN范本逐条精读（特别是Art.5常设机构、Art.7营业利润归属、Art.9关联企业、Art.10-12股息/利息/特许权使用费、Art.13财产收益、Art.21其他所得、Art.23消除双重征税、Art.25相互协商程序）、条约解释方法论（维也纳条约法公约第31-33条）、税收协定与国内法关系（条约优先/国内法特别规定）、协定滥用与主要目的测试（PPT）、利益限制条款（LOB）、多边公约（MLI）对双边协定的修订效果；

• 转让定价与同期资料：强化OECD转让定价指南七种方法适用（CUP/RPM/CPM/TNMM/PSM/DCT/HTVI）、功能-资产-风险（FAR）分析框架、可比性分析与调整、可比公司筛选（Orbis/RoyaltyRange/TP Catalyst/Ktmine）、价值链分析与利润分割、成本贡献协议（CCA）、无形资产（DEMPE）定价、金融交易转让定价、同期资料三层架构（Master File/Local File/CbCR）撰写规范、国别报告风险指标解读；

• BEPS与全球最低税（Pillar Two）：强化BEPS 15项行动计划核心内容、税基侵蚀与利润转移路径识别、全球反税基侵蚀规则（GloBE Rules）——收入纳入规则（IIR）/低税支付规则（UTPR）/合格国内最低补足税（QDMTT）、有效税率（ETR）计算与安全港、过渡期规则、中国落地立法进展与对"走出去"企业影响、Pillar One Amount A新征税权分配机制、数字服务税（DST）与Amount A衔接；

• 常设机构与利润归属：强化固定场所型PE/代理型PE/服务型PE判定标准、建筑安装工程PE期限计算、数字经济下"显著经济存在"讨论、利润归属"独立企业原则"与AOA（Authorized OECD Approach）、PE与子公司税务处理差异、跨境远程办公/居家办公对PE认定的冲击、PE利润计算中费用分摊与资本归属；

• 受控外国企业与反递延：强化CFC规则构成要件（控制标准/低税率测试/消极所得）、中国企业所得税法第45条与特别纳税调整、视同分配计算与抵免、合理商业目的例外、反避税一般条款（GAAR）适用边界、特别纳税调整程序与举证责任、预约定价安排（APA）与同期资料合规衔接；

• 跨境并购重组税务架构：强化跨境股权收购/资产收购/合并/分立税务处理、间接股权转让（698号文/7号公告）应对策略、税收协定下财产收益条款适用、跨境重组递延纳税条件、VIE架构搭建/拆除税务成本、跨境换股特殊性税务处理、海外并购税务尽职调查（Tax DD）框架、税收稳定条款与投资保护协定衔接；

• 预提税与协定待遇：强化股息/利息/特许权使用费预提税率比较、受益所有人（Beneficial Owner）判定标准（国税总局9号公告/国家税务总局公告2018年第9号）、导管公司识别与反滥用、协定待遇备案与"自行判断、申报享受、相关资料留存备查"机制、税收居民身份证明开具、非居民企业税务登记与申报；

• 国际税收争议解决：强化相互协商程序（MAP）申请流程与策略、MAP与国内救济程序并行、国际税收仲裁（强制性/选择性）、中国已签署仲裁条款协定清单、转让定价调整对应调整（Correlative Adjustment）、双边/多边APA谈判策略、税务争议中的证据规则与保密义务、BEPS Action 14争议解决效率评估；

• CRS/FATCA与信息交换：强化CRS尽职调查程序（个人账户/实体账户）、金融账户信息自动交换（AEOI）、FATCA合规（IGA Model 1/2）、高净值人群跨境资产申报、信息交换中的隐私保护与数据主权、信息交换数据在税务稽查中的运用、未申报境外账户的法律后果；

• "一带一路"与税收合作：强化中国税收协定网络（已签110+协定）梳理、"一带一路"税收征管合作机制（BRITACOM）、沿线国家税制比较与投资风险、税收协定谈签与修订动态、中资企业海外税务合规体系搭建、海外税收争议预防与应对、多边税收征管互助公约适用；

• 有害税收实践与税收竞争：强化OECD有害税收实践论坛（FHTP）评估标准、经济实质要求（ESR）、避税地/低税地名单（EU黑名单/灰名单）、税收激励与投资吸引力平衡、全球最低税对税收竞争的约束效应、自贸区/特殊经济区税收政策合规性审查、数字经济"价值创造地"与传统物理存在规则冲突。

研究方法训练涵盖OECD Tax Database/IBFD/Wind/Bloomberg Tax实操、转让定价数据库（Orbis/RoyaltyRange/TP Catalyst/Ktmine）使用、税收协定网络图谱构建与比较分析、Python/R文本挖掘（协定条款NLP/政策追踪）、Excel高级建模（ETR计算/税负敏感性分析/架构比较）、裁判文书网/北大法宝/威科先行案例检索、国际组织报告精读方法论、学术伦理与保密义务意识培养。

笔试面试专项包括真题精讲与限时模拟、税收协定条款解释/转让定价案例分析/跨境架构设计白板作答、研究计划或政策建议报告答辩、开放性问题讨论（如"全球最低税（Pillar Two）是否标志着'逐底竞争'时代的终结""数字经济征税'Amount A'能否真正解决'价值创造地'错配""中国CFC规则与GloBE Rules的衔接是否存在制度缝隙""税收协定中'受益所有人'判定的主观标准是否导致不确定性过高""间接股权转让反避税条款（698号文/7号公告）的域外适用边界在哪里""MAP程序'效率瓶颈'的根源是制度设计还是执行意愿""税收协定中的'最惠国待遇'条款是否应更广泛引入""CRS信息交换能否真正解决高净值人群'税收隐身"问题""'一带一路'税收合作机制如何避免沦为'税收洼地竞赛'""AI/大数据能否实现转让定价'实时合规监控'""国际税收仲裁的'强制性'与'国家税收主权'如何平衡""全球最低税对发展中国家税收激励政策的'去工具化'效应是否公平""中国税收协定网络与英美体系的'规则输出'差异在哪里""跨国企业'税务透明度'（CbCR公开披露）与商业机密保护如何权衡""国际税收规则制定中'全球南方'话语权不足的破局路径是什么"）及条约解释精确性、经济逻辑严密性与国际视野表达策略。

文书与竞赛科研突出"协定依据充分+经济分析严谨+政策建议可行"，强调"维护国家税收权益与促进国际税收合作并重"的大局观；指导全国大学生税务案例大赛（国际税收赛道）/"德勤税务精英挑战赛"国际税收方向/IFA Student Essay Competition/全国高校国际税收模拟法庭/OECD Tax Policy Essay Competition备赛；SSCI/CSSCI/International Tax and Public Finance/World Tax Journal/Bulletin for International Taxation投稿辅导；海外交换/暑期项目（Leiden/Amsterdam IBFD/NYU/Georgetown/Oxford/Melbourne/NUS/HKUST/巴黎九大）申请支持；税收协定分析备忘录/转让定价同期资料/MAP申请书/跨境架构税务意见书/政策研究报告撰写指导。

实习与学术对接覆盖普华永道/德勤/安永/毕马威国际税务部及转让定价团队、华为/中兴/中远海运/中建/中石油/中石化海外税务部、国家电网/中国中车/招商局集团国际税务中心、国家税务总局国际税务司/反避税处/大企业税收管理司、商务部条法司、OECD税收政策与征管中心（CTPA）、IMF财政事务部（FAD）、世界银行全球税收项目、联合国税收专家委员会、国际财政协会（IFA）、中国国际税收研究会、中伦/金杜/君合涉外税务组等实习内推与联合课题合作；导师课题组RA推荐；博士申请海内外导师套磁指导（含Leiden/Amsterdam/NYU/Georgetown/Oxford/Melbourne/NUS/HKUST/人大财金/厦大财政/中南财经政法/东北财大/中国社会科学院等）。

四、培养愿景

复旦大学国际税收方向以"培育通晓国际规则、维护国家权益、促进全球税收治理公平正义的国际税收专家"为己任，强调从"国内税法适用者"到"跨境架构设计者"再到"国际规则参与者"的角色升华。知点保研助力每一位志在国际税收领域的学子，以扎实的协定功底、精湛的转让定价技艺与坚定的全球治理信念，叩开复旦大门，成为中国参与全球税收治理与高水平对外开放的中坚力量。

咨询电话：4000003363，微信：13671344286。